北京外国语大学党政领导干部及所属单位负责人经济责任审计规定

更新于 2016-04-12

第一条 为规范我校党政领导干部及所属单位负责人经济责任审计工作,促进干部廉政、勤政建设,根据中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室《关于党政领导干部任期经济责任审计若干问题的指导意见》和教育部《教育系统内部审计工作规定》精神,特制定本办法。

第二条 本办法所称党政领导干部及所属单位负责人是指由学校任命的各单位、部门负有经济责任的各级领导干部,以及学校认为需要进行经济责任审计的其他人员。包括:财务、基本建设、资产管理、后勤管理、校办产业、附属单位、后勤各中心和各院、系、所的处级主要党政负责人(以下简称“负责人”)。校级领导的经济责任审计工作由上级主管部门负责。

第三条 负责人的经济责任是指领导干部任职期间,按照岗位职责要求,对其所在部门、单位和分管领域的财务收支以及有关经济活动真实性、合法性和效益性应当负有的责任。

第四条 本办法所称对负责人的经济责任审计,是指在党政领导干部任职期间、任职期满或因调动、退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前,通过对领导干部所在单位和分管领域的财务收支及相关经济活动的审计,对其管理职责范围内履行经济责任情况的鉴证和评价。

第五条 对负责人进行经济责任审计,是为了对其任期内的经济责任和业绩进行客观、公正的评价,促进学校财务管理,为学校干部管理部门考察、使用干部提供依据。

第六条 经济责任审计一般包括如下基本内容:

1.对所主管的财经活动依法履行管理职责的情况。包括对国家和学校法规、制度的贯彻执行情况,内部控制制度的建立健全和执行情况,资金的筹集、管理和使用的真实、合法和效益情况,资产的管理和使用情况;

2.部门重大经济活动决策的规范性、有效性和效益情况,有无重大失误;

3.债权、债务情况,有无纠纷和遗留问题;

4.任期内各项经济责任目标的实施结果;在管理职责范围内经济活动中所做出的业绩;

5.本人遵守财经法规、制度情况;

6.学校认为需要审计的其它事项;

7.对独立核算单位负责人的经济责任审计还包括:资产、负债、资本的真实性情况,国有资产的安全完整和保值增值情况,对外投资情况,依法纳税情况,损益的实现和分配情况。

第七条 经济责任审计的具体内容根据负责人的不同岗位有所区别,具体审计内容按“北京外国语大学党政负责人各岗位审计要点” 结合学校委托审计事项确定。

第八条 对负责人的经济责任审计,一般应在被审计人员离开现职岗位前由学校做出决定并授权,经党委组织部或人事处向审计处签发审计委托书,由审计处按照国家和学校审计规定负责组织实施审计。

第九条 审计处在组织实施审计过程中,应当客观公正、实事求是,廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度的规定。

第十条 负责人任职4年及以上的,对其任期经济责任审计一般以近2年的情况为主,必要时可延伸至其它年度。

第十一条 经济责任审计工作的基本程序和方法:

1、审计处接到审计委托书后,向被审计负责人送达审计通知书;通知被审计负责人撰写述职报告,提供有关材料。

2、审计处接到被审计人的述职报告及有关材料后,根据资料等内容要求被审计负责人做出对资料的真实性、完整性等书面承诺。

3.审计处依照教育系统内部审计准则和规定的审计程序进行审计、取证。审计终结,审计处应在十个工作日内提出审计报告。审计报告要求实事求是,情况清楚,数据准确,客观公正。

4.审计报告应在报送之前,征求被审计人员及单位的意见,被审计人员及单位应在接到报告十个工作日内签署意见,逾期未提出书面意见的,视同无异议。

5、审计采取的方法主要有:问、听、谈、查。问:即向被审计对象发送审计调查问卷;听:即审计人员听取被审计人员的述职报告;谈:即与部分业务人员(职工代表)及该单位负责人进行座谈,听取意见及对被审计人员的评价;查:即对所担负的经济责任的履行职责情况,查阅有关财务资料、登记簿、会议记录和稽核部门的有关内控制度检查记录等。

第十二条 审计结果报告只对被审计党政或企业负责人在管理职责范围内经济活动的业绩和存在问题、应负的责任以及本人遵守财经法规制度的情况做出客观公正的评价,对被审计人员在任期内使其所在单位经济效益显著,成绩突出;或有严重违犯财经法律、法规和造成重大经济损失等情况,应向学校提出嘉奖、处罚,或移交有关部门处理的意见和建议,但不出具审计意见书和审计决定。

第十三条 审计部门评价领导干部的经济责任履行情况要从实际出发,采取写实的方式描述审计结果,避免鉴定式的抽象评价。审计评价应明确、具体,并遵循以下原则:

(一) 审计评价应紧紧围绕被审计领导干部的相关经济责任进行,与被审计的领导干部不相关的经济责任不评价;

(二) 审计评价应在审计事项范围内进行,与审计事项不相关的事项不评价;

(三) 审计评价应依据审计查明的事实进行,证据不充分的事项不评价;

(四) 审计评价应依据重要性原则进行,对一般性的问题可以不评价;

(五) 审计评价既要反映被审计的领导干部的问题,又要反映其相关业绩,审计评价应避免相互矛盾。

第十四条 评价被审计的行政负责人在管理职责范围内经济活动的业绩,主要采取对比法,将审计结果与国家和学校的要求相比,与任期的经济责任目标相比,与他们任职时学校或单位的经济状况相比。为使评价客观公正,结合主客观因素分析法,对具体行为或事项进行主客观分析,做出审计评价。

第十五条 评价被审计行政或企业负责人对所管理的经济活动中存在问题应负的责任,应当在分析主客观原因的基础上,按照有关规定,确定其应负的直接责任或主管责任。

第十六条 有关被审计人员对审计决定的申述权利、复审程序、审计人员和被审计人员的法律责任,以及审计人员的回避制度等事宜的处理办法,按照《北京外国语大学审计工作规定》中有关条款执行。

第十七条 本办法由学校审计处负责解释。

第十八条 本办法自发布之日起施行。

附件:北京外国语大学行政负责人各岗位审计要点(另发)

北京外国语大学

2009年10月9日

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